Der IRS gab bekannt, dass die Erschwinglichkeitsschwelle des Gesundheitsplans für 2023 – die verwendet wird, um festzustellen, ob der Gesundheitsplan eines Arbeitgebers mit der niedrigsten Prämie die Erschwinglichkeitsanforderung des Affordable Care Act (ACA) erfüllt – 9,12 Prozent des „Haushaltseinkommens“ eines Arbeitnehmers betragen wird, verglichen mit der Grenze von 2022 von 9,61 Prozent.
Der neue Erschwinglichkeitsschwellensatz wurde in die Steuerrückstellungen für Gesundheitspläne aufgenommen
IRS-Einnahmeverfahren 2022-34ausgestellt am 25. Juli. Die Erschwinglichkeitsschwelle, die sich auf die potenzielle Haftung der Arbeitgeber für ACA-Strafen bei geteilter Verantwortung auswirkt, wird jährlich auf der Grundlage des Wachstums der Krankenversicherungsprämien im Verhältnis zum Einkommenswachstum angepasst, wobei die nationalen Gesundheitsausgabendaten der Centers for Medicare und Medicaid Services verwendet werden.
Der angepasste Prozentsatz gilt für das Planjahr und nicht für das Kalenderjahr, und Pläne außerhalb des Kalenderjahres werden weiterhin 9,61 Prozent verwenden, um die Erschwinglichkeit im Jahr 2023 zu bestimmen, bis das neue Planjahr beginnt.
Unter der häufig verwendeten föderalen Armutsgrenze (FPL) sicherer Hafen zur Bestimmung des „Haushaltseinkommens“ in Bezug auf die Erschwinglichkeit:
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Die Höchstprämie für den kostengünstigeren Plan 2023 eines Arbeitgebers nur für sich selbst beträgt 103,28 USD pro Monat. basierend auf einem rückblickenden 2022 FPL von 13.590 $ Jahreseinkommen. (Vorschriften erlauben Arbeitgebern, den veröffentlichten FPL-Satz zu verwenden, der sechs Monate vor Beginn des Planjahres in Kraft ist.)
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Das ist praktisch das Gleiche wie die Spitzenprämie für das Planjahr 2022 von 103,15 $ pro Monat. basierend auf einem rückblickenden 2021 FPL von 12.880 $.
Überlegungen des Arbeitgebers
Für Gruppenkrankenversicherungsoptionen, die Mitarbeitern während der bevorstehenden Anmeldephase im Herbst angeboten werden, „sollten Arbeitgeber den erforderlichen Arbeitnehmerbeitrag für die Deckung im Jahr 2023 überprüfen, wenn sie beabsichtigen, die Erschwinglichkeitsgrenze des ACA unter dem geltenden Safe Harbor zu erfüllen“.
erklärt zu alarmieren von Dorian Z. Smith, einem Partner bei der Personalberatung Mercer in New York City, und Cheryl Hughes, einer Leiterin des Büros der Firma in Washington, DC.
Brian Gilmore, Lead Benefits Counsel bei Newfront, einem Versicherungs- und Finanzdienstleistungsunternehmen in San Francisco,
schrieb in einer Warnung dass „Arbeitgeber mit einem Kalenderplanjahr, das eine Krankenversicherungsoption im Jahr 2023 anbietet, die Mitarbeiter nicht mehr als 103,28 USD pro Monat für eine Nur-Mitarbeiter-Abdeckung kostet, automatisch den ACA-Erschwinglichkeitsstandard gemäß dem föderalen Armutsgrenzen-Erschwinglichkeits-Safe-Harbor erfüllen, der eine Abdeckung für alle erschwinglich hält Vollzeit-Angestellte.“
Er fügte hinzu: „Wo es im Rahmen der Budgetbeschränkungen möglich ist, sollten sich Arbeitgeber darauf vorbereiten, Vollzeitbeschäftigten in allen Regionen mindestens eine Krankenversicherungsoption anzubieten, wobei der Arbeitnehmeranteil an der Prämie 103,28 USD/Monat nicht übersteigt, um die Erschwinglichkeit zu vereinfachen Einhaltung der föderalen Armutsgrenze als sicherer Hafen.“
Sichere Häfen für Haushaltseinkommen
„Der IRS hat erkannt, dass ein Arbeitgeber keine Möglichkeit hat, das Haushaltseinkommen einer Person zu bestimmen, und hat daher drei sichere Häfen für die Erschwinglichkeit geschaffen, die ein Arbeitgeber nutzen kann, um die Erschwinglichkeitsschwelle des Arbeitgebers zu erfüllen“, heißt es in einer Warnung von Accord Systems LLC , an die ACA-Compliance-Softwarefirma. „Ein Arbeitgeber, der einen der sicheren Häfen der Erschwinglichkeit nutzen möchte, wird die Erschwinglichkeitsschwelle von 9,12 Prozent für 2023 verwenden, um festzustellen, ob der sichere Hafen erfüllt wurde.“
Die drei sicheren Häfen für Haushaltseinkommen sind:
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zu EW-2-Wetten des Mitarbeiters, wie in Box 1 angegeben, im Allgemeinen zum ersten Tag des Planjahres. Das Formular W-2 Erschwinglichkeit Safe Harbor „bietet wenig Vorhersagbarkeit, da die Box 1-Löhne der Mitarbeiter bis Januar des folgenden Jahres unbekannt sind“, betonte Gilmore.
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Gehaltssatz eines Mitarbeiters, Dabei wird der Prozentsatz der Erschwinglichkeitsschwelle auf der Grundlage von zwei separaten Tests angewendet – einer für Vollzeitbeschäftigte auf Stundenbasis und einer für Vollzeitbeschäftigte.
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Die föderale Armutsgrenze, wie jährlich vom Ministerium für Gesundheit und menschliche Dienste veröffentlicht. Der FPL 2022 beträgt 13.590 USD für Einzelpersonen (obwohl er für Mitarbeiter in Hawaii und Alaska etwas anders ist). Für Pläne für das Kalenderjahr 2023 wird der FPL von 13.590 USD durch 12 geteilt und mit 9,12 Prozent multipliziert, was einer zulässigen monatlichen Prämie von 103,28 USD entspricht, gerundet auf den nächsten Cent.
Die Wahl eines sicheren Hafens
Anwendbare große Arbeitgeber (ALEs) – solche mit 50 oder mehr Vollzeitbeschäftigten oder gleichwertigen Mitarbeitern – unterliegen dem Mandat des Rechnungshofs zur Deckung der geteilten Verantwortung. Diese Arbeitgeber sollten, sofern verfügbar, immer den FPL-Safe-Harbor nutzen, da dies dazu führt, dass die Deckung automatisch als erschwinglich erachtet wird, ohne dass Berechnungen pro Mitarbeiter erforderlich sind, riet Gilmore.
Arbeitgeber, die keine medizinische Planoption anbieten, die den FPL-Safe-Harbor erfüllt, sollten stattdessen den Safe-Harbor-Wert verwenden, der „eine einfache Analyse“ des niedrigsten Stundensatzes für Vollzeitbeschäftigte erfordert und das niedrigste Monatsgehalt für angestellte Vollzeitbeschäftigte.
Obwohl die Berechnung komplizierter ist, erlaubt der sichere Hafen der Bezahlung im Allgemeinen höhere Prämien, bemerkte Gilmore, wie in den folgenden Beispielen, die er für einen Plan für das Kalenderjahr 2023 anführte:
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Wenn der Arbeitnehmer mit dem niedrigsten Stundenlohn 15 $ pro Stunde verdient, Die maximale Prämie beträgt 177,84 USD pro Monat.
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Wenn der am niedrigsten bezahlte Vollzeitbeschäftigte 36.000 $ verdient, Die maximale Prämie beträgt 273,60 USD pro Monat.
ACA-Strafen
ALEs, die keinen erschwinglichen Plan anbieten, der mindestens 95 Prozent ihrer Vollzeitbeschäftigten und Angehörigen eine Mindestversicherung abdeckt, können Arbeitgeberstrafen gemäß Abschnitt 4980H(a) des Internal Revenue Code unterliegen. In diesem Jahr betragen die Strafen gemäß Abschnitt 4980H(a) 229,17 USD pro Monat oder 2.750 USD auf Jahresbasis pro Mitarbeiter.
Pläne, die nicht „erschwinglich“ sind und keinen Mindestwert bieten, können Strafen nach Abschnitt 4980H(b) unterliegen, die in diesem Jahr 343,33 USD pro Monat oder 4.120 USD auf Jahresbasis pro Mitarbeiter betragen.
Im Januar wird der IRS Inflationsanpassungen an diesen Strafen für Pläne für 2023 vornehmen.
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Einige Mitarbeiter haben die Möglichkeit, an Wellnessprogrammen am Arbeitsplatz teilzunehmen, die ihre Krankenversicherungsprämien senken, manchmal abhängig vom Erreichen bestimmter Gesundheitsziele. „Bei der Bestimmung, ob der Selbstbeitragsbetrag die Erschwinglichkeit erfüllt, mit Ausnahme von Wellnessprogrammen zur Verhinderung oder Reduzierung des Tabakkonsums, wird die Erschwinglichkeit unter der Annahme bestimmt, dass jeder Mitarbeiter die Anforderungen des Wellnessprogramms nicht erfüllt“, bemerkte die Personalberatung Buck in einem Beitrag von Richard Stover, einem Direktor der Firma, und Randie Thompson, der Compliance-Direktorin der Firma. „Für Wellness-Programme, die darauf abzielen, den Tabakkonsum zu reduzieren oder zu verhindern, kann die Erschwinglichkeit unter der Annahme bestimmt werden, dass jeder Mitarbeiter die Anforderungen des Wellness-Programms erfüllt“, erklärten die Berater. „Wenn der Plan ein Opt-out-Guthaben für den Verzicht auf die Deckung enthält, muss dieses Guthaben im Allgemeinen zum Eigenbeitragsbetrag hinzugefügt werden, um die Erschwinglichkeit zu bestimmen.“ |